环球消息！西部创业: 关于前期会计差错更正的公告

证券代码：000557   证券简称：西部创业    公告编号：2023-6

     宁夏西部创业实业股份有限公司

  本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，

(资料图)

没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

  重要内容提示：

  本次会计差错更正仅涉及公司 2022 年前三季度营业收入

和营业成本项目，不影响相关期间归属于上市公司股东的净利

润，不会对公司整体财务状况构成重大影响。

议）审议通过《关于前期会计差错更正的提案》，现将相关情

况公告如下：

  一、供应链贸易业务开展情况

  为扩大铁路运量，增强客户粘性，公司全资子公司宁夏西

创运通供应链有限公司（以下简称“西创运通”）依托公司铁

路运输主业，开展疆煤、蒙煤进宁购销业务（供应链贸易业务）

                           。

其运营模式为：西创运通根据区域煤炭供应变化和客户需求，

与客户签订煤炭供应长期协议（框架协议）

                  ，然后通过签署《量

价确认函》确定每批次煤炭的质量、数量和价格，并负责组织

煤炭运输事宜。供应商按西创运通要求将煤炭装车后，西创运

通即可通过国铁 95306 系统跟踪车辆运行状态至双方约定的

                 — 1 —

收货地点。西创运通收货后，调配运力、集装箱或由国铁专用

线运送至与客户约定的交货地点。客户对煤炭质量、重量等进

行核验后，与西创运通签署《采购确认单》或《煤炭购销结算

单》。西创运通根据与客户的结算情况，与供应商签署《煤炭

购销结算单》，办理结算手续。

  本次未更正前，西创运通供应链贸易业务收入全部采用总

额法确认，2022 年 1-9 月供应链贸易业务收入 8.04 亿元，占

公司营业总收入的 49.20%。

  二、会计差错更正原因

发现 2022 年度部分供应链贸易业务的收货地点与交货地点相

同，西创运通在交易过程中对商品的控制权具有瞬时性，不完

全符合采用总额法确认收入的条件。为更加客观、准确地披露

会计信息、反映公司经济业务实质，将 2022 年度上述供应链

贸易业务的收入确认方法由“总额法”调整为“净额法”

                        。

  三、会计差错更正对公司的影响

  本次变更部分供应链贸易业务的收入确认方法构成会计

差错更正。根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估

计变更和差错更正》、中国证监会《公开发行证券的公司信息

披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》《公开发行证

券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相

关披露》的相关规定，公司需对已披露的《2022年第一季度报

告》《2022年半年度报告全文及摘要》《2022年第三季度报告》

               — 2 —

相关财务数据进行更正。

  （一）对 2022 年第一季度主要财务数据的影响

                                                      单位：元

 合并利润表项目      更正前金额             更正金额             更正后金额

营业总收入        475,007,749.21   -57,311,437.69    417,696,311.52

营业收入         475,007,749.21   -57,311,437.69    417,696,311.52

营业总成本        385,475,559.58   -57,311,437.69    328,164,121.89

营业成本         370,322,748.66   -57,311,437.69    313,011,310.97

  （二）对 2022 年半年度主要财务数据的影响

                                                      单位：元

合并利润表项目      更正前金额              更正金额             更正后金额

营业总收入      1,017,506,459.38   -258,857,586.66   758,648,872.72

营业收入       1,017,506,459.38   -258,857,586.66   758,648,872.72

营业总成本        833,014,678.22   -258,857,586.66   574,157,091.56

营业成本         804,616,466.33   -258,857,586.66   545,758,879.67

  （三）对 2022 年第三季度主要财务数据的影响

                                                      单位：元

合并利润表项目      更正前金额              更正金额             更正后金额

营业总收入        616,782,117.23   -167,172,374.57   449,609,742.66

营业收入         616,782,117.23   -167,172,374.57   449,609,742.66

                       — 3 —

合并利润表项目      更正前金额              更正金额             更正后金额

营业总成本       522,132,796.61   -167,172,374.57    354,960,422.04

营业成本        510,290,373.18   -167,172,374.57    343,117,998.61

   （四）对 2022 年前三季度主要财务数据的影响

                                                      单位：元

合并利润表项目     更正前金额              更正金额              更正后金额

营业总收入     1,634,288,576.61   -426,029,961.23   1,208,258,615.38

营业收入      1,634,288,576.61   -426,029,961.23   1,208,258,615.38

营业总成本     1,355,147,474.83   -426,029,961.23    929,117,513.60

营业成本      1,314,906,839.51   -426,029,961.23    888,876,878.28

   四、董事会对会计差错更正的说明

   根据《企业会计准则第 14 号——收入》

                      （财会〔2017〕22

号)的相关规定，对西创运通供应链贸易业务的实质进行重新

认定，对部分营业收入和营业成本核算差错进行更正，能更加

客观、真实、准确地反映公司前期的经营成果。本次会计差错

更正符合《企业会计准则》的原则和要求。

   五、独立董事关于会计差错更正的独立意见

   公司本次对会计差错及所涉期间的相应财务报告进行更

正，符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变

更和差错更正》的规定，更正后的财务数据能够更加客观、真

                       — 4 —

实地反映公司的实际经营情况和财务状况，不存在损害公司和

股东尤其是中小股东利益的情形。

  六、监事会关于前期会计差错更正的审核意见

  监事会认为，公司对前期会计差错进行更正，符合会计谨

慎性原则和《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变

更和差错更正》、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露

编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》（2020年修

订）的相关规定，可以更加客观、公允地反映公司的财务状况

和经营成果。董事会对会计差错更正的审议和表决程序符合国

家法律法规和《公司章程》的规定，不存在损害公司和股东利

益的情形。

  七、信永中和会计师事务所说明

  基于截至目前我们所执行的工作，我们未发现其中所述的

前期会计差错更正在所有重大方面存在不符合企业会计准则

规定的情况。关于该前期会计差错更正对于 2022 年度财务报

表的影响金额，由于截至本说明签署日，我们对西部创业审计

工作尚在进行中，因此我们将在审计过程中对上述前期会计差

错更正事项及其对财务报表的影响保持充分关注，并设计相应

的审计程序，以便获取充分、适当的审计证据，对西部创业

  八、其他说明

  更正后的《2022 年第一季度报告》

                   《2022 年半年度报告全

文及摘要》

    《2022 年第三季度报告》详见公司同日披露于巨潮

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资讯网的公告，更正的内容已加粗并突出显示。

  九、备查文件

  （一）第十届董事会第二次会议（临时会议）决议。

  （二）独立董事对有关事项的独立意见。

  （三）监事会对公司有关事项的审核意见。

  （四）信永中和会计师事务所关于宁夏西部创业实业股份

有限公司总额法净额法调整专项说明。

  特此公告。

     宁夏西部创业实业股份有限公司董事会

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